Novinky v programu Účtárna 2.07

Datum DPH v Účetním deníku

Popis: v Účetním deníku je přidána položka Datum DPH pro uživatele - plátce DPH, do které se zapisuje datum DPH při účtování dokladů. Toto datum je pak zahrnuto do všech běžných činností programu (účtování, kontroly).

Nastavení: není potřeba.

Umístění: tlačítko --> Různé - Nastavení.

Modul: Plátce DPH.

Návod: neuvedeno.

Datum DPH v Účetním deníku

Datum příchodu v Dalších dokladech

Popis: v Dalších dokladech je přidána položka Příchodu, pro zapsání data příchodu daného dokladu.

Nastavení: není potřeba.

Umístění: tlačítko .

Modul: standardní součást programu Účtárna.

Návod: neuvedeno

Položka Příchod v Dalších dokladech

Datum DPH podle data příchodu

Popis: v nastavení účetnictví je nové nastavení, zda do data DPH zapisovat datum příchodu.

Nastavení: není potřeba.

Umístění: Účetnictví - Nastavení --> položka Datum DPH dle příchodu.

Modul: Plátce DPH.

Návod: neuvedeno

Nastavení Datum DPH dle příchodu

Různé novinky v modulu Výkazy a rozpočty

Popis:

- u textových výkazů prodloužení možné délky textů (musí být zároveň aktualizace dat výkazů minimálně 114)

- možnost použití uživatelsky nastavených proměnných ve vzorcích výkazů

- u souhrnných výkazů hlídání povinnosti pro jednotlivé výkazy

- u souhrnných výkazů při exportu zrušen na začátku dotaz na přidání do souboru (vždy se vytváří nový soubor)

- u souhrnných výkazů možnost tisku jedné společné sestavy pro všechny výkazy

Nastavení: není potřeba.

Umístění: .

Modul: Výkazy a rozpočty.

Návod: neuvedeno.

Archiv dokladů

Popis: nová tabulka pro Účetní deník, do které se automaticky přesouvají doklady při slučování účtů. Lze sem ručně umístit i libovolné jiné doklady. Doklady v archivu nemají vliv na účetní sestavy, mohou tam zůstat i po přechodu na další rok.

Nastavení: není potřeba.

Umístění: - Různé - Archiv dokladů

Modul: standardní součást programu Účtárna.

Návod: neuvedeno

Archiv dokladů

Položka Činnost

Popis: ve všech modulech je ve formulářích přidána položka Činnost pro zapsání příslušné činnosti vztahující se k danému záznamu.

Nastavení: není potřeba.

Umístění: ve všech standardních formulářích.

Modul: standardní součást programu Účtárna.

Návod: neuvedeno.

Položka Činnost v Účetním deníku

Výběr nového dokladu - vylepšený dialog

Popis: ve všech modulech je vylepšen dialog pro výběr nového dokladu.

Nastavení: není potřeba.

Umístění: ve všech standardních formulářích.

Modul: standardní součást programu Účtárna.

Návod: neuvedeno.

Výběr nového záznamu v tabulce Účetní deník

Ostatní novinky ve verzi 2.07

- ve všech modulech je možné zapnout nabízení nové položky a další nové položky

- ve všech modulech upraveno rozmístění položek na formuláři pro logičtější vyplňování

- ve všech modulech se při rušení vyžaduje nezaúčtovanost dokladu

- ve všech modulech při nesplnění podmínek při hromadném rušení se celé rušení neprovede

- ve všech modulech přidána možnost řazení dokladů dle data

- v Pokladně a v Běžném účtu při zjišťování zůstatku při použití položky Skupina se tisknou i zůstatky dílčích druhů dokladů

- v Běžném účtu je přidána možnost tisku průvodky jako v jiných modulech

- v Účetním deníku je nová sestava Ověření DIČ

- v Účetním deníku je nová funkce Zůstatky účtu. Funkce funguje i pro syntetické účty.

Speciální postupy v programu Účtárna 2.07

Použití správného data DPH v programu

Zásadní změnou, kterou přinesla novela zákona o DPH platná od 1.4.2011 a která se dotkla všech plátců, je změna v úpravě odpočtu daně na vstupu. V § 73, kde jsou specifikovány podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně, je pro uplatnění nároku na odpočet daně plátce povinen nově splnit následující dvě podmínky:

- při odpočtu daně mít fyzicky k dispozici od dodavatele daňový doklad

- uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve za zdaňovací období, ve kterém je splněna podmínka držby daňového dokladu

V praxi to znamená, že se ve srovnání s dosavadní právní úpravou posouvá možnost uplatnění nároku na odpočet daně až na okamžik, ve kterém jsou splněny výše uvedené zásady. Plátce je tedy oprávněn uplatnit nárok na odpočet až v tom období, kdy bude mít příslušný daňový doklad.

Při zúčtovávání daňového dokladu tak je třeba zohlednit dvě data:

- jeden datum pro zaúčtování základu daně s ohledem na správné zaúčtování do nákladů/výnosů a dodržení účetních zásad věrného zobrazení skutečnosti (vždy v období, se kterým věcně a časově souvisí)

- druhý pro zaúčtování daně z přidané hodnoty pro správné uplatnění nároku na odpočet DPH

Pro názornost si uveďme výše popsaný princip na příkladu:

Náklad fakturovaný dodavatelem vznikl v měsíci dubnu, a v tomto období by měl být také zaúčtován do Deníku programu Účtárna. Daňový doklad (fakturu) však obdržíme až v měsíci květnu. Podle platné novely zákona o DPH jsme povinni uplatnit nárok na odpočet z této faktury až v měsíci květnu, což je rozhodující u měsíčních plátců DPH. Pro čtvrtletní plátce však platí tato zásada analogicky, byť k posunu mezi zdaňovacími obdobími dojde pouze mezi měsíci na začátku a konci příslušného čtvrtletí.

Jak na tyto změny reaguje program Účtárna? Jak v programu z časového hlediska správně evidovat daň na vstupu?

Je potřeba si uvědomit jakých účetních (resp. daňových) případů a tedy jakých dokladů (resp. účetních knih) se změna týká. Zrekapitulujme si základní premisy, které je třeba si uvědomit:

- jde pouze o přijatá zdanitelná plnění – daň na vstupu

- daň na vstupu evidujeme obvykle pouze v a)Pokladně, b)Závazcích, c)Dalších dokladech

- novela vyžaduje pro uplatnění daně na vstupu fyzickou držbu daňového dokladu

a) Pokladna:

Z výše uvedeného vyplývá, že se problematika nebude týkat pokladní evidence, neboť při platbě hotovostí máme vždy ihned k dispozici daňový doklad od prodejce.

b) Závazky:

Ve valné většině případů půjde především o závazky, neboť zde může často dojít k tomu, že vzniká náklad (nákup zboží či služby), avšak doklad (fakturu přijatou) dodavatel zasílá až opožděně, a to třeba i v jiném měsíci (nezapomeňme, že je možné fakturovat až do 15. dne následujícího měsíce). V těchto případech musíme doklad správně zaúčtovat „nákladově“ s datem, se kterým náklad věcně a časově souvisí (viz hlavní zásady účetnictví) a současně se správným datem zúčtovat daň z přidané hodnoty v daňové evidenci. Objevuje se zde tedy jednak hledisko „nákladové“ (souvisí zejména s hlavními účetními zásadami a s daní z příjmu) a hledisko „daňové“ související s evidencí DPH. Účetní případ ve světle obou dvou hledisek může být datován ke dvěma různým dnům.

I v programu Účtárna tak nyní musíme používat dvoje datování. „Hledisko nákladové“ tj. datum, se kterým bude účetní případ zúčtován do Deníku se bude nadále řídit datem Uskutečnění zdanitelného plnění tak, jako tomu bylo doposud. S tímto datem se účetní záznam zaúčtuje do Deníku a pod tímto datem bude figurovat na všech účetních ve sestavách (rozvaha, výsledovka, hlavní účetní kniha atd.). „Daňové hledisko“ se nyní bude řídit datem Příchod na formuláři pro zápis nové faktury . Pod tímto datem, což musí být datum, kdy jsme fyzicky obdrželi daňový doklad (fakturu) od dodavatele, bude účetní případ figurovat v daňové evidenci DPH tzn., že pod tímto datem se účetní případ objeví ve výkazu DPH resp. v daňovém přiznání. Při tomto použití data Příchod v Závazcích je nutné při tisku daňového přiznání (Společné – Výkaz DPH – Tisk výkazu DPH 2011) „zapnout“ tisk výkazu zaškrtnutím položky „podle data příchodu“. V případě, že na formuláři nezaškrtneme „podle data příchodu“, vyčíslí se ve výkazech DPH a na daňovém přiznání hodnota daně na vstupu původním způsobem tj. podle data Uskutečnění zdanitelného plnění uvedeného ve faktuře. V okamžiku, kdy ve faktuře není datum Příchodu vyplněno, použije se pro DPH také datum Uskutečnění zdanitelného plnění. Avšak pozor na to, že v případě, kdy nevyplníme na faktuře datum Příchodu a následně pak při tisku zaškrtneme volbu „podle data příchodu“ nemusí být vytištěný výkaz DPH správně dle požadavků legislativy a může tak být evidence odpočtu daně na vstupu napadena správcem daně. Je proto velmi důležité při takto zvoleném způsobu evidence dbát na správnou vyplněnost obou dat na daňových dokladech (fakturách)!

c) Další doklady:

Méně časté použití může nastat také ve vnitřních účetních dokladech, které u plátců DPH obvykle pořizujeme v knize Další doklady. Může jít například o zúčtování zálohových faktur apod. Způsob aplikace daňové evidence v Dalších dokladech v programu Účtárna bude analogický se závazky, avšak bude řešen až komplexním upgrade programu Účtárna ve druhé polovině roku 2011 spolu s režimem přenesení daňové odpovědnosti.

Do té doby, než bude k dispozici podpora v programu Účtárna, je možné tyto účetní případy účtovat způsobem naznačeným výše, kdy se účetní případ rozdělí na dva samostatné kroky:

1. „nákladové hledisko“ se zúčtuje interním dokladem např. do nákladů a na časové rozlišení

2. v okamžiku, kdy obdržíme daňový doklad, „daňově“ zúčtujeme opět interním dokladem časové rozlišení a odpočet daně na vstupu.

Datum DPH v Deníku

Datum DPH v Deníku slouží pouze k vnitřním kontrolám dat v programu. Samotná funkčnost programu a výstupy na účetních sestavách nejsou tímto nijak ovlivněny. Protože se, jak bylo výše popsáno u závazků a došlých dokladů, musí rozlišovat datum dokladu (datum pro zaúčtování) a datum příchodu (datum pro DPH) a tyto data mohou být na přelomu měsíců v rámci jednoho dokladu rozdílná, nelze následně provést kontrolu výkazu DPH s Deníkem - funkce Společné - Výkaz DPH - Tisk výkazu DPH - zaškrtávátko "kontrola porovnání s deníkem" nebude správně fungovat a kontrolu nebude možné jednoduše provést. Z tohoto důvodu slouží položka Datum DPH v Deníku za účelem správného spárování jednotlivých údajů mezi Závazky (Dalšími doklady) a Deníkem a přidává tak informaci o tom, kam daný doklad patří z hlediska výkazu DPH.

Kontrola porovnání s Deníkem a Datum DPH v Deníku

Aby bylo možné kontrolu porovnání s Deníkem správně používat, je potřeba na počátku použití Data DPH provést následující kroky:

- v Společné - Osnova označit všechny účty pro DPH (343) příznakem Účet pro DPH (pokud je účtů 343 více s různou analytikou, tak se musí označit všechny)

- v Účetnictví - Deník spustit funkci Tisk - Kontrola DPH a použít tlačítko Konverze data DPH - funkce doplní datum DPH i u dříve zapsaných dokladů

- v Účetnictví - Nastavení zkontrolovat nebo zapnout položku Datum DPH dle příchodu

- při tisku výkazu DPH pomocí funkce Společné - Výkaz DPH - Tisk výkazu DPH - zapnout zaškrtávátko "kotnrola porovnání s deníkem"

Po provedení těchto kroků již není nutné nic dalšího dělat. Program funguje sám automaticky a datum DPH vyplňuje vždy při účtování dokladů do účetního deníku.

Výsledkem správného použití položky Datum DPH v Deníku je možnost použití následujících interních kontrol programu:

- Společné - Výkaz DPH - Tisk výkazu DPH - kontrola porovnává v zadaném období zápisy s DPH v Deníku a ve Výkazu DPH (z jednotlivých knih prvotních evidenci tj. Závazků, Došlých dokladů), zda existuje v datech soulad, něco nechybí či nepřebývá

- Účetnictví - Deník - Tisk - Kontrola DPH - kontrolní sestava spočítá zůstatky a obraty účtů s DPH v zadaném období dle data DPH, což je možné následně porovnat a zkontrolovat s výkazem DPH

Řešení režimu přenesení daňové povinnosti programem Účtárna VIS

Co je to přenesení daňové povinnosti?

Znamená to, že daň z daných plnění již nebudou odvádět poskytovatelé plnění (dodavatel - prodávající), ale plátci, kterým byla plnění poskytnuta (odběratel - kupující). V případě poskytnutí těchto plnění osobám jiným než plátcům (tj. neplátcům DPH nebo také fyzickým osobám), bude uplatňována daň na výstupu jako doposud. Tato změna ZDPH bude mít zcela zásadní dopad na plátce, kterých se poskytování a přijetí výše uvedených plnění týká. Pozor! Tato plnění nebude plátce přiznávat, pokud poskytne úplatu (tj. zálohu) před dnem uskutečnění plnění. Den uskutečnění zdanitelného plnění se bude posuzovat stejně, jako byli plátci doposud zvyklí dle ustanovení § 21 ZDPH podle typu plnění, které bylo uskutečněno.

Koho se přenesení daňové povinnosti týká?

Od 1. 1. 2011 se režim přenosu daňové povinnosti bude týkat následujících tuzemských plnění:

- dodání zlata (aplikuje se i do roku 2010),

- dodání odpadu,

- obchodování s emisními povolenkami (platnost omezena do 1. 7. 2015),

- poskytnutí stavebních nebo montážních prací (platnost od 1. 1. 2012), - dle číselného kódu klasifikace produkce CZ-CPA 41 až 43 platnému od 1. ledna 2008 - viz (odkaz je platný ke dni 1.1.2012):

http://www.czso.cz/csu/klasifik.nsf/i/klasifikace_produkce_(cz_cpa)

- dodání benzinu nebo nafty (pravděpodobně nebude schváleno)

Pro uživatele našeho SW je nejdůležitější poskytnutí stavebních nebo montážních prací, které se může dotknout kteréhokoliv uživatele!

Jak to funguje (pro účtaře odborníky)?

Plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění, je povinen podle § 26 ZDPH vystavit daňový doklad s náležitostmi podle § 28 odst. 2 písm. a) až k) ZDPH. Znamená to tedy povinnost vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne uskutečnění zdanitelného plnění. Náležitosti dokladu budou obdobné jako u jiných tuzemských zdanitelných plnění, avšak bude chybět údaj o výši daně, neboť tuto je na obdrženém daňovém dokladu povinen dle § 92a odst. 3 ZDPH doplnit plátce, pro kterého je zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti uskutečněno. Vystavitel daňového dokladu v souladu s § 92a odst. 2 ZDPH uvede sdělení, že výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce, pro kterého je plnění uskutečněno. Za správnost vypočtené daně odpovídá v tomto případě plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.

Nově je oběma plátcům, poskytovateli i příjemci plnění, dána povinnost vést za každé zdaňovací období zvláštní evidenci pro daňové účely. U poskytovatele tato evidence musí obsahovat náležitosti dle § 92a odst. 4 ZDPH - nikdo z našich uživatelů účtáren však není poskytovatelem těchto plnění. Příjemce je povinen v souladu s § 92a odst. 5 ZDPH vést evidenci v členění:

daňové identifikační číslo plátce, který uskutečnil zdanitelné plnění,

datum uskutečnění zdanitelného plnění,

základ daně,

rozsah plnění,

předmět plnění.

Kompletní informace k tiskovým sestavám "Výpis z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti" jak z pohledu dodavatele tak odběratele jsou již uvedeny zde (odkaz je platný ke dni 1.1.2012):

http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/xsl/legislativa_metodika_12863.html?year=0

Výpis z evidence lze vyřešit jednoduše ručně pomocí webové aplikace EPO MFČR (odkaz je platný ke dni 1.1.2012):

https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces

a zde zvolte odkaz:

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)

Jak to funguje (pro uživatele SW)?

Pro správné fungování evidence je třeba verze Účtárny 2.07.

1) Vystavování faktur z pohledu dodavatele

Problematika vystavování faktur z pohledu dodavatele tj. poskytovatele plnění není ještě zcela v praxi usazena. Problematika se může některých uživatelů dotknout zejména tam, kde dochází k fakturaci plnění zahrnutých v klasifikaci produkce CZ-CPA 41 až 43 a nejdená se například o osvobozenou produktivní práci žáků (v případě středních odborných škol a učilišť). Z výše uvedeného důvodu není zatím problematika vystavování faktur v SW Účtárna 2.07 dořešena, prosíme tak všechny subjekty, jichž se vystavení faktury v režimu přenesené daňové povinnosti bude týkat, aby kontaktovali Horkou linku VIS.

2) Zápis došlých faktur z pohledu odběratele

Problematika zápisu přijaté faktury za výše uvedené typy plnění s režimem přenosu daňové povinnosti funguje od verze Účtárny 2.07.

Konkrétní postupy v programu si ukážeme na konkrétním příkladu pro zaúčtování přijaté faktury v režimu přenesení daňové povinnosti:

a) Zápis přijaté faktury do Závazků

- zápis závazku se provádí shodně jako zápis složitější faktury pomocí Položek a musí proběhnout účtováním pomocí Specifikací účtování viz obecné postupy popsané v kap. 3.5 Zápis závazku se složitější předkontací.

- vlastní zápis závazku v režimu přenesení daňové povinnosti vypadá následovně:

b) Zaúčtování závazku v Deníku

- výše uvedený zápis závazku po zaúčtování do Deníku vypadá následovně:

c) Nastavení výkazu DPH

- nastavení výkazu DPH se provede v menu Společné - Výkaz DPH - Nový takto:

d) Nastavení tabulky pro přiznání DPH

- nastavení tabulky pro přiznání DPH je potřeba doplnit v menu Společné - Výkaz DPH - Různé - Nastavení tabulky - 1. část + 3. část takto:

- 1. část - řádek 10: H(PDV)

- 3. část - řádek 43 v plné výši: H(PDP)

e) Tisk výkazu DPH

- při tisku vlastního výkazu DPH z menu Společné - Výkaz DPH - Tisk výkazu DPH je výsledek následující:

f) Tisk Přiznání DPH

Vytištěné přiznání DPH obsahuje na jednotlivých řádcích následující hodnoty:

- řádek 10: 1000 a 200

- řádek 43: 1000, 200 a 0

- řádek 62: 200

- řádek 63: 200

- vlastní daňová povinnost: 0

3) Vytváření výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti

Tvorbu výpisu z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti program Účtárna neřeší. Výpis z evidence lze jednoduše ručně vytvořit pomocí aplikace EPO MFČR zde (odkaz je platný ke dni 1.1.2012):

https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces

a zde zvolte odkaz:

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)

Výpis z evidence pro daňové účely podle § 92a zákona o DPH (EPO2)